CNDCEC: nuova guida su CTU e perizie negli assetti organizzativi e MOG 231

Il Consiglio e la Fondazione nazionali dei commercialisti hanno pubblicato ieri, 4 maggio 2026, il documento “La consulenza tecnica e la perizia nel contenzioso civile e penale in materia di adeguati assetti organizzativi, amministrativi e contabili, nonché di modelli organizzativi”.

Realizzato dalla delega “Funzioni giudiziarie” coordinata dalla Consigliera Giovanna Greco, il testo offre un’analisi operativa sui profili di consulenza tecnica in sede civile (CTU/CTP) e penale (perizia/consulenza dell’accusa e della difesa) quando l’oggetto della controversia implica la valutazione degli adeguati assetti organizzativi, amministrativi e contabili e/o dei Modelli di organizzazione, gestione e controllo ex D.Lgs. n. 231/2001 (“Modelli 231”).

L’approccio comparativo evidenzia criticità comuni:

• la necessità di valutazioni ex ante proporzionate;
• la qualità della documentazione e tracciabilità delle fonti;
• la conversione di strumenti manageriali (budget, reporting, risk management) in quesiti giudiziali verificabili;
• il rischio di “formalismo cartaceo” o di discrezionalità tecnica priva di parametri standard.

Per orientare i professionisti, il documento propone raccomandazioni pratiche quali:

• standardizzare i quesiti;
• adottare criteri dal Codice della Crisi (es. output informativi art. 3 CCII);
• integrare prassi civilistiche e check-list operative.

Nell’Appendice sono infine proposte utili check-list di coordinamento tra i differenti settori di attività del CTU/Perito nella prospettiva di “orientarlo” nella comprensione di un sistema di compliance integrata.​